L’Observatoire patrimonial · Fiche chiffrée
Artisans · Commerçants · TPE
1 000 € de bénéfice : salaire, dividendes ou épargne salariale, combien vous en reste-t-il ?
Avant impôt sur les sociétés, ces 1 000 € vous laissent de 327 € à 903 € selon la voie choisie et votre tranche d’imposition. Voici le calcul complet, avec ses hypothèses, ses limites et ses sources.
Barèmes 2026 · Mise à jour : octobre 2026
Le constat
Ce qui vous revient, après impôt.
Choisissez votre tranche d’imposition. Chaque barre part des mêmes 1 000 € de bénéfice avant impôt sur les sociétés : versés en salaire, charges comprises, distribués en dividendes ou placés en épargne salariale.
Le détail
Le tableau complet.
Net après impôt pour 1 000 € de bénéfice avant impôt sur les sociétés, dans toutes les tranches, avec les dividendes, la prime de partage de la valeur et le plan d’épargne retraite individuel.
Faites glisser le tableau pour voir toutes les tranches.
| Pour 1 000 € de bénéfice | 0 % | 11 % | 30 % | 41 % | 45 % | Disponibilité |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Salaire ou prime président de SAS ou de SASU | 564 € | 506 € | 406 € | 348 € | 327 € | Immédiate |
| Rémunération de gérant majoritaire travailleur non salarié | 658 € | 591 € | 474 € | 407 € | 383 € | Immédiate |
| Dividendes, président de SAS ou de SASU bénéfice imposé à 15 % | 692 € | 642 € | 583 € | 583 € | 583 € | Après l’approbation des comptes |
| Dividendes, président de SAS ou de SASU bénéfice imposé à 25 % | 611 € | 567 € | 515 € | 515 € | 515 € | Après l’approbation des comptes |
| Dividendes du gérant majoritaire part au-delà de 10 % du capital, bénéfice imposé à 15 % | 589 € | 549 € | 509 € | 507 € | 506 € | Après l’approbation des comptes |
| Prime de partage de la valeur salariés payés moins de 3 SMIC, jusqu’à fin 2026 | 1 000 € | 1 000 € | 1 000 € | 1 000 € | 1 000 € | Immédiate |
| Intéressement ou participation, perçus | 903 € | 811 € | 651 € | 559 € | 526 € | Immédiate |
| Intéressement ou participation, placés | 903 € | 903 € | 903 € | 903 € | 903 € | Bloqué 5 ans ou jusqu’à la retraite |
| Abondement sur un plan d’épargne | 903 € | 903 € | 903 € | 903 € | 903 € | Bloqué 5 ans ou jusqu’à la retraite |
| PER individuel du président alimenté par son salaire, net à la sortie | 564 € | 502 € | 395 € | 333 € | 310 € | À la retraite |
| PER individuel du gérant alimenté par sa rémunération, net à la sortie | 658 € | 585 € | 460 € | 388 € | 362 € | À la retraite |
Pour les dividendes, l’impôt sur les sociétés est payé avant la distribution. Pour le président de SAS, ils n’ouvrent aucun droit social. Pour le gérant majoritaire, la part qui dépasse 10 % du capital et des comptes courants supporte les cotisations, qui ouvrent des droits.
Les lignes « PER individuel » se lisent avec votre tranche à la retraite : le versement est déduit du revenu imposable aujourd’hui, puis imposé au barème à la sortie en capital, sans prélèvements sociaux. Ses gains supportent 31,4 %, dont 18,6 % de prélèvements sociaux. Les sommes placées sur un plan d’épargne d’entreprise ou un plan d’épargne retraite collectif échappent à l’impôt sur le revenu à l’entrée comme à la sortie en capital : seuls leurs gains supportent 18,6 % de prélèvements sociaux.
Ce que cela change
Trois repères à retenir.
- 2 220 €
Le coût du même net en salaire
Pour laisser 903 € nets à un dirigeant imposé à 30 %, il faudrait environ 2 220 € de bénéfice en salaire de président, ou 1 900 € en rémunération de gérant.
- 903 €
Un net identique dans toutes les tranches
Placée, la somme laisse 903 € à 0 % comme à 45 %. En échange, elle reste bloquée 5 ans, ou jusqu’à la retraite.
- 0 trimestre
Aucun droit social en échange
Ces sommes échappent aux cotisations. Elles n’ouvrent donc aucun droit à la retraite, aux indemnités journalières ni à la prévoyance.
Le principe
Une prime collective, pas une prime réservée.
L’intéressement et la participation ne se réservent à personne. Tous les salariés en bénéficient, et le dirigeant y accède selon les mêmes règles de répartition.
Répartition uniforme
Le même montant pour chacun, à temps plein comme à temps partiel.
Selon le salaire
La prime suit la rémunération. Celle du dirigeant est retenue dans la limite du salaire le plus élevé de l’entreprise.
Selon la présence
La prime suit le temps passé dans l’entreprise pendant l’exercice. Maternité, paternité et accident du travail comptent comme du temps de présence.
L’accord peut combiner ces trois critères, et seulement ceux-là. Moduler la prime selon la performance individuelle, l’ancienneté ou la qualification est interdit.
Exemple : une entreprise de trois salariés
Trois salariés payés 22 800 €, 27 000 € et 33 000 € bruts par an, un dirigeant rémunéré 48 000 €, un bénéfice net fiscal de 70 000 €.
- Enveloppe retenue intéressement plafonné à 26 160 €, participation fixée à la moitié du bénéfice, 35 000 €
- 61 160 €
- Part du dirigeant selon la répartition choisie, soit un quart environ
- 15 290 € à 17 429 €
- Part des trois salariés
- 43 731 € à 45 870 €
- Net placé du dirigeant somme bloquée sur un plan d’épargne
- 13 807 € à 15 738 €
Pour le dirigeant seul, un salaire coûterait moins cher : environ 30 600 € à 37 800 € selon son statut pour le même net, tranche à 30 %. L’intérêt apparaît quand l’entreprise veut aussi récompenser son équipe : les mêmes montants nets en primes classiques coûteraient environ 114 000 € à 121 000 €.
Pour un salarié payé 1,5 SMIC, 1 000 € de budget donnent 471 € nets en prime classique et 903 € en intéressement, avant impôt sur le revenu. La prime classique ouvre en revanche des droits à la retraite et au chômage.
Côté équipe, les études constatent un sentiment d’appartenance renforcé et un meilleur climat social. Elles ne mettent pas en évidence d’effet sur les départs. Ces primes s’ajoutent au salaire, sans le remplacer.
La posologie
Plafonds 2026, en euros.
Par bénéficiaire et par an. Ces montants changent chaque 1er janvier avec la revalorisation du PASS, le plafond annuel de la sécurité sociale : 48 060 € en 2026.
- Intéressement 75 % du PASS, et 20 % du salaire au plus
- 36 045 €
- Participation 75 % du PASS, selon le bénéfice net
- 36 045 €
- Les deux cumulés 2 fois 75 % du PASS, soit 65 097 € nets s’ils sont placés
- 72 090 €
- Abondement sur un plan d’épargne d’entreprise 8 % du PASS, pour 1 281,60 € versés par le bénéficiaire, intéressement ou participation compris
- 3 844,80 €
- Abondement sur un plan d’épargne retraite collectif 16 % du PASS, pour 2 563,20 € versés par le bénéficiaire, intéressement ou participation compris
- 7 689,60 €
- Prime de partage de la valeur montant fixé par la loi, sans lien avec le PASS ; 6 000 € si un accord d’intéressement ou de participation existe
- 3 000 €
- PER individuel, président ou salarié 10 % des revenus professionnels de 2025, entre 10 % du PASS 2025 (47 100 €) et 10 % de 8 fois ce PASS
- 4 710 € à 37 680 €
- PER individuel, gérant majoritaire 10 % du bénéfice, plus 15 % de la part au-delà de 48 060 €, soit 1 PASS ; au moins 10 % du PASS, bénéfice retenu jusqu’à 8 PASS
- 4 806 € à 88 911 €
L’intéressement est limité à 20 % des salaires : l’enveloppe de l’entreprise ne peut pas dépasser 20 % du total des salaires bruts, auxquels s’ajoute, pour le dirigeant, sa rémunération ou son revenu professionnel imposable de l’année précédente. Pour l’exercice 2025, versé en 2026, l’intéressement et la participation restent plafonnés à 35 325 € chacun, soit 75 % du PASS 2025. Placés, ils peuvent déclencher l’abondement : 3 844,80 € d’intéressement ou de participation suffisent pour les deux abondements maximums, sans versement personnel. Le tableau par salaire montre ce que cela suppose.
Au maximum
Tout au plafond, selon votre salaire.
Atteindre le plafond de l’intéressement, 36 045 € par personne, suppose un salaire élevé : l’intéressement est limité à 20 % du salaire, et l’abondement de l’entreprise répond à un versement que vous faites vous-même. Voici ce que cela donne pour quatre salaires, puis pour le salaire à atteindre.
- Un salaire est verséIl coûte à l’entreprise son net, plus les cotisations salariales et patronales.
- L’intéressementJusqu’à 20 % de ce salaire, dans la limite de 36 045 € par personne.
- Vous placez 3 844,80 €Pris sur l’intéressement, sur le plan d’épargne d’entreprise et le plan d’épargne retraite collectif.
- L’entreprise abondeElle ajoute 11 534,40 € sur ces deux plans, soit 3 € pour 1 € placé.
Les 3 844,80 € se répartissent en 1 281,60 € sur le plan d’épargne d’entreprise et 2 563,20 € sur le plan d’épargne retraite collectif. Comme l’intéressement est limité à 20 % du salaire, il faut un salaire net imposable d’au moins 19 224 € par an pour les atteindre. Le gain, lui, se mesure face à un salaire de même coût pour l’entreprise.
Lecture. Un président de SAS payé 50 000 € net imposable (61 254 € bruts, 85 995 € de coût) reçoit 10 000 € d’intéressement, soit 20 % de son salaire, et 11 534,40 € d’abondements : 21 534 € versés, 19 446 € une fois placés, après 9,7 % de CSG-CRDS. Le même coût de 21 534 €, versé en plus de son salaire, ne lui laisserait que 8 968 € après cotisations et impôt. L’écart, 10 478 €, est le gain. Sous chaque gain, le tableau indique la somme placée et le net du salaire de même coût.
Le salaire. C’est la rémunération annuelle nette imposable, avant la déduction de 10 %, que la loi retient pour un dirigeant : celle de l’année précédente. La première colonne en donne aussi le brut et le coût pour l’entreprise, qui sert de référence pour comparer avec un salaire.
Vous seul, ou le couple. « Vous seul » ne compte que votre part, pas celle de vos salariés. Le calcul suppose qu’un salarié est payé au moins autant que vous : à la répartition proportionnelle aux salaires, votre rémunération n’est retenue que dans la limite du salaire le plus élevé de l’entreprise. « Couple » suppose votre conjoint salarié de l’entreprise, avec un vrai contrat de travail, non cadre, au même salaire net imposable que vous : il reçoit sa part comme tout salarié, et l’enveloppe reste dans le foyer.
Le plafond. L’intéressement atteint 36 045 € quand 20 % du salaire les représentent, soit 180 225 € net imposable : 218 078 € bruts et 303 587 € de coût pour un président de SAS, 238 691 € de rémunération pour un gérant. La participation dépend du bénéfice : 36 045 € par bénéficiaire demandent un bénéfice net au moins égal, plus 5 % des capitaux propres, et le double si l’accord retient la moitié du bénéfice comme plafond. Au maximum, l’entreprise verse 83 624,40 € par personne, soit 75 513 € une fois placés.
Votre conjoint salarié peut aussi recevoir la prime de partage de la valeur : jusqu’à 6 000 € quand un accord d’intéressement existe, sans impôt ni CSG-CRDS jusqu’au 31 décembre 2026 s’il gagne moins de 3 SMIC. En contrepartie de ces gains, les sommes placées restent bloquées et n’ouvrent aucun droit à la retraite ni aux indemnités journalières, contrairement au salaire.
Les autres voies
Dividendes, loyer, compte courant : les autres leviers.
Ce qui reste à un dirigeant imposé à 30 %, pour 1 000 € de bénéfice avant impôt.
- Dividendes, président de SAS bénéfice imposé à 15 %, aucun droit social en échange
- 583 €
- Dividendes, gérant majoritaire part au-delà de 10 % du capital et des comptes courants, soumise aux cotisations ; en deçà, 583 €
- 509 €
- Loyer de vos locaux professionnels si vous en êtes propriétaire, au prix du marché, avant taxe foncière et charges
- 684 €
- Intérêts de compte courant d’associé taux déductible limité à 4,33 %, soit 23 095 € prêtés pour 1 000 € d’intérêts
- 686 €
- Chèques-vacances jusqu’à 560 € par an, entreprise de moins de 50 salariés
- 905 €
- Services à la personne en CESU préfinancé jusqu’à 2 591 € par an, ouvert à tous les salariés ; ces dépenses perdent alors le crédit d’impôt de 50 %
- 1 000 €
Aucune de ces voies ne remplace la rémunération : c’est elle qui ouvre les droits à la retraite et aux indemnités journalières. Le bon dosage se calcule au cas par cas.
Points de vigilance
Précautions d’emploi.
Comme tout traitement, celui-ci a ses conditions et ses effets secondaires.
- Des montants limités L’intéressement ne dépasse pas 20 % du salaire, ni 36 045 € par personne. La participation dépend du bénéfice, avec le même plafond. L’abondement ne dépasse pas trois fois votre versement.
- Un salaire de référence Pour le dirigeant, le salaire retenu est son revenu imposable de l’année précédente, dans la limite du salaire le plus élevé de l’entreprise quand la prime suit les salaires.
- Au moins un salarié L’entreprise doit employer un salarié en plus du dirigeant ; un apprenti ou le conjoint collaborateur ne suffisent pas. Seul, le dirigeant n’y a pas accès.
- Un dispositif collectif Tous les salariés y ont droit, après trois mois d’ancienneté au plus. Le coût réel inclut leur part.
- Un montant non garanti La prime dépend d’une formule liée aux résultats ou aux performances de l’entreprise.
- Une épargne bloquée 5 ans sur le plan d’épargne d’entreprise, jusqu’à la retraite sur le plan d’épargne retraite collectif, sauf cas légaux de déblocage.
- Pas de substitution Ces sommes ne remplacent pas un salaire existant.
- Aucun droit social Ni trimestre de retraite, ni indemnités journalières sur ces sommes.
- Un risque de perte en capital Les fonds des plans suivent les marchés. Des frais s’appliquent selon le contrat.
- Des formalités et des délais Les exonérations dépendent du dépôt de l’accord sur TéléAccords, dans les délais.
- Des règles qui évoluent Le projet de budget 2027 n’est pas voté. Les montants de cette page valent pour 2026.
En pratique
Quatre étapes, avec votre expert-comptable.
- 1
Vérifier
L’entreprise emploie au moins un salarié en plus de vous, hors apprenti.
- 2
Chiffrer
Masse salariale, bénéfice, part de chacun : votre expert-comptable simule votre cas. Un premier ordre de grandeur ici.
- 3
Formaliser
Un accord ou, dans les cas prévus, une décision unilatérale, déposés sur TéléAccords. Pour l’intéressement d’un exercice calé sur l’année civile : avant le 1er juillet.
- 4
Expliquer
Une formule simple, des objectifs que l’équipe maîtrise, un point régulier sur leur avancement.
En entretien, nous situons ces dispositifs par rapport à vos autres protections : prévoyance, retraite, épargne.
Aller plus loin
Simulez la répartition pour votre équipe.
Indiquez votre bénéfice, le nombre de salariés et le salaire de chacun : le simulateur répartit intéressement, participation et abondement selon la règle choisie, puis affiche ce que reçoit chaque personne et ce que cela coûte à l’entreprise. Les informations saisies sont utilisées uniquement de façon dynamique, sans être stockées : elles servent à comprendre l’intérêt des dispositifs collectifs.
Ouvrir le simulateurSimulation indicative, sur les barèmes 2026, qui ne constitue ni une offre, ni un conseil personnalisé. Seule une étude approfondie avec ACS-Capital et votre expert-comptable permet un calcul précis.
Pour vérifier
Hypothèses et sources.
Hypothèses de calcul
- Base : 1 000 € de bénéfice avant impôt sur les sociétés, dans une société de moins de 50 salariés. En salaire, en prime ou en épargne salariale, c’est la dépense de l’entreprise, charges comprises, déduite de son bénéfice ; en dividendes, ce bénéfice supporte d’abord l’impôt sur les sociétés.
- Président de SAS ou de SASU : rémunération sous 48 060 € bruts par an, sans assurance chômage. Charges patronales de 40,1 % du brut et salariales de 21,0 %, soit 714 € bruts et 564 € nets.
- Gérant majoritaire artisan ou commerçant : rémunération totale de 50 000 € par an, cotisations comprises, barème Urssaf 2026. 342 € de cotisations sur 1 000 € supplémentaires.
- Impôt sur le revenu : taux marginal appliqué après la déduction de 10 %, hors décote. Pour une personne seule dans la tranche à 11 %, la décote porte le taux réel à 16 % environ : 769 € au lieu de 811 € pour l’intéressement perçu. Au-delà de 145 550 € de salaire imposable, la déduction de 10 % est plafonnée : 484 € au lieu de 526 € dans la tranche à 45 %.
- Épargne salariale : CSG-CRDS de 9,7 %, sans forfait social dans une entreprise de moins de 50 salariés.
- Dividendes : impôt sur les sociétés à 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà. Prélèvement forfaitaire de 31,4 %, ou barème après l’abattement de 40 % si c’est plus favorable. Gérant majoritaire : rémunération de 50 000 € par an, cotisations sur les dividendes prises en charge par la société.
- Autres voies : loyer au micro-foncier, intérêts au prélèvement forfaitaire, chèques-vacances soumis à la seule CSG-CRDS.
- PER individuel, sortie en capital : la part qui correspond aux versements, déduits à l’entrée, est imposée au barème de l’impôt sur le revenu, sans prélèvements sociaux. La part qui correspond aux gains supporte 31,4 %, soit 12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux. Le tableau ne compte que les versements.
- Prime de partage de la valeur : exonération totale pour les salariés payés moins de 3 SMIC, soit environ 67 200 € bruts par an, dans une entreprise de moins de 50 salariés, jusqu’au 31 décembre 2026. Elle est fermée au dirigeant sans contrat de travail.
- Tout au plafond : le salaire est la rémunération annuelle nette imposable, avant la déduction de 10 %, la même d’une année sur l’autre. Président de SAS : cotisations calculées avec le moteur de l’Urssaf, barème 2026. Gérant majoritaire : barème 2026, rémunération totale cotisations comprises. Conjoint : salarié non cadre à temps plein, au même salaire net imposable. Foyer d’une part pour « Vous seul », de deux parts pour « Couple », sans enfant. Le même coût est versé en rémunération supplémentaire, à parts égales dans le couple ; impôt au barème réel 2026, avec décote et déduction de 10 % plafonnée à 14 555 € par personne. Le salaire supplémentaire fait parfois changer de tranche (de 11 % à 30 % pour 30 000 € de salaire, de 41 % à 45 % au maximum) : le calcul en tient compte. Le gain est la somme placée, nette de CSG-CRDS, moins le net de ce salaire supplémentaire, après cotisations et impôt. Il ne compte que votre part, et celle de votre conjoint dans la colonne « Couple », sans celle des autres salariés.
- Exemple de l’entreprise de trois salariés : enveloppes aux plafonds légaux. Coût des primes classiques calculé avec le moteur de l’Urssaf, réduction générale 2026.
- Non pris en compte : frais des contrats, rendement des placements, cotisations minimales.
Ce qui peut changer en 2027
- Le projet de budget 2027, déposé le 1er octobre 2026, n’est pas voté : les règles de cette page s’appliquent jusqu’au 31 décembre 2026.
- Prime de partage de la valeur : l’exonération de CSG-CRDS serait prolongée jusqu’au 31 décembre 2027 sous 50 salariés. L’exonération d’impôt sur le revenu n’est pas reprise.
- Intéressement, participation, abondement : ces sommes entreraient dans le calcul des allégements de charges, et pourraient les réduire sur les salaires inférieurs à 3 SMIC.
- À lire aussi : Lois de finances, distinguer l’annonce de la règle.
Sources
- Urssaf : taux de cotisations des artisans et commerçants, réforme de l’assiette sociale, simulateurs mon-entreprise.
- Service-Public : intéressement, participation, plan d’épargne entreprise, barème de l’impôt sur le revenu, plan d’épargne retraite.
- Ministère du Travail : l’intéressement, la participation.
- Ministère de l’Économie : prime de partage de la valeur.
- Dividendes et autres voies : impôt sur les sociétés, dividendes du gérant majoritaire, taux des comptes courants, chèques-vacances, services à la personne.
- Code du travail : article L3314-8, limite de 20 % des salaires et base de calcul du dirigeant ; article L3314-6, répartition proportionnelle aux salaires ; article L3324-2, plafonds de la participation calculée selon une formule propre à l’accord.
- Études : Conseil d’analyse économique, note n° 79, juillet 2023 ; France Stratégie, le partage de la valeur en entreprise, mars 2025.
- Pages consultées en octobre 2026.
Tout investissement comporte des risques, y compris de perte en capital. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
Page d’information générale établie en octobre 2026 sur les barèmes 2026, susceptibles d’évoluer. Elle ne constitue ni une offre, ni un conseil personnalisé : chaque situation se valide avec votre expert-comptable. Mentions légales.